{"subject_id":"99d8e972d5c14ba1b33bca7c54b49dd8","topico":"Operações de crédito: empréstimo × financiamento × desconto × adiantamento; rendas a apropriar","stems":["caixa e equivalentes R$ 5.000 créditos a receber R$ 250.000 juros ativos a transcorrer R$ 10.000 provisão para perdas esperadas R$ 1.500 imóveis de uso R$ 650.000 depreciação acumulada R$ 300.000 duplicatas descontadas R$ 150.000 fornecedores R$ 120.000 empréstimos bancários R$ 50.000 juros passivos a transcorrer R$ 15.000 capital social R$ 200.000 ações em tesouraria R$ 10.000 Considerando o conjunto não exaustivo de contas e respectivos saldos apresentado, julgue os próximos itens.","(PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO Julgue os itens a seguir, relativos aos princípios gerais da contabilidade das instituições reguladas pelo BCB, instrumentos financeiros e a operações de crédito.","A respeito da composição das contas de empréstimos e financiamentos, julgue o item a seguir.","Com relação às operações de crédito realizadas pelas instituições financeiras, julgue os itens subsequentes."],"questions":[{"id":"634c527e5ec8","number":76,"stem":0,"statement":"A conta juros ativos a transcorrer tem seu saldo aumentado por lançamentos a débito e reduzido por lançamentos a crédito.","answer":"E","source":{"slug":"TRF6_24","ano":2024},"explanation":{"verdict_reason":"Juros ativos a transcorrer é conta de renda ainda não apropriada: registra o juro embutido no crédito a receber que pertence a exercícios futuros. Por isso é retificadora do ativo, de natureza credora — nasce por crédito, quando a operação é contratada, e é reduzida por débito à medida que o prazo corre e a renda é apropriada ao resultado. O item inverte os dois lados.","distortion_type":"inversao","distorted_span":"tem seu saldo aumentado por lançamentos a débito e reduzido por lançamentos a crédito","corrected_statement":"A conta juros ativos a transcorrer tem seu saldo aumentado por lançamentos a crédito e reduzido por lançamentos a débito.","concept":"Rendas a apropriar são retificadoras de saldo credor","citation":null,"trap_note":"Toda conta de a transcorrer ou a apropriar segue a natureza do grupo que retifica, invertida: retificadora de ativo tem saldo credor, retificadora de passivo tem saldo devedor. Nas instituições financeiras a família inteira se comporta assim — rendas a apropriar de operações de crédito, juros ativos a transcorrer, encargos financeiros a transcorrer. Se o item disser que uma redutora de ativo cresce por débito, está invertido."}},{"id":"5d07ef667286","number":109,"stem":1,"statement":"Os empréstimos são operações de crédito realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos, ao passo que os financiamentos são realizados com destinação específica, vinculados à comprovação da aplicação dos recursos.","answer":"C","source":{"slug":"BCB_24","ano":2023},"explanation":{"verdict_reason":"O que separa empréstimo de financiamento no COSIF não é o prazo, nem a garantia, nem o tomador: é a vinculação da aplicação dos recursos. No empréstimo o dinheiro entra no caixa do cliente sem destinação contratada e sem dever de comprovar em que foi gasto; no financiamento há destinação específica e a instituição fiscaliza e exige a comprovação da aplicação. O item descreve exatamente essa separação, e na ordem certa.","distortion_type":"correto","distorted_span":null,"corrected_statement":null,"concept":"Empréstimo sem destinação; financiamento com destinação comprovada","citation":"COSIF, Normas Básicas, Operações de Crédito (grupo 1.6.0.00.00-1)","trap_note":"Nas modalidades de crédito do COSIF, pergunte sempre qual é o critério que define a conta, não qual característica é mais visível. Empréstimo × financiamento se decide pela destinação; desconto se decide pela existência de um título de terceiro cedido; adiantamento se decide pela antecipação de recurso contra operação futura. Item que trocar o critério por prazo ou por garantia trocou o eixo da classificação."}},{"id":"a32db86698c1","number":63,"stem":2,"statement":"Classificadas no passivo não circulante, as seguintes contas compõem os empréstimos e financiamentos: empréstimos e financiamentos a longo prazo, credores por financiamentos, desconto de duplicatas, títulos a pagar, custos a amortizar, encargos financeiros a transcorrer, juros a pagar de empréstimos e financiamentos.","answer":"E","source":{"slug":"EMAP_18","ano":2018},"explanation":{"verdict_reason":"O rol apresentado é quase o do grupo Empréstimos e Financiamentos do passivo, mas desconto de duplicatas não pertence ao não circulante. A duplicata descontada é antecipação de recebível com prazo dentro do ciclo — a obrigação com o banco vence no curto prazo e se classifica no passivo circulante. Basta uma conta fora do grupo declarado para derrubar a assertiva.","distortion_type":"escopo_ampliado","distorted_span":"desconto de duplicatas","corrected_statement":"Classificadas no passivo não circulante, as seguintes contas compõem os empréstimos e financiamentos: empréstimos e financiamentos a longo prazo, credores por financiamentos, títulos a pagar, custos a amortizar, encargos financeiros a transcorrer, juros a pagar de empréstimos e financiamentos.","concept":"Duplicata descontada é obrigação do passivo circulante","citation":null,"trap_note":"Item que abre com uma classificação (no passivo não circulante, no ativo realizável a longo prazo) e depois despeja uma lista: o erro costuma estar em uma única conta enfiada de outro grupo, não na lista inteira. Leia conta por conta perguntando o prazo de cada uma."}},{"id":"5152fea87d23","number":65,"stem":3,"statement":"O crédito direto ao consumidor (CDC) é uma modalidade de financiamento destinada à aquisição de bens e serviços cujo beneficiário é o consumidor ou usuário final.","answer":"C","source":{"slug":"BANCO_DO_NORDESTE_18","ano":2018},"explanation":{"verdict_reason":"O crédito direto ao consumidor é o financiamento concedido pela instituição financeira para aquisição de bens e serviços, em que o tomador é o próprio consumidor ou usuário final do bem. É a definição da modalidade, e o bem financiado costuma ficar em garantia da operação. A destinação ao consumo final é o que a distingue do crédito destinado a capital de giro ou a investimento produtivo.","distortion_type":"correto","distorted_span":null,"corrected_statement":null,"concept":"CDC financia o consumidor final, não a atividade produtiva","citation":null,"trap_note":"Em modalidades de crédito, o que classifica a operação é a destinação dos recursos e a qualidade do tomador. Itens erram deslocando o beneficiário — pondo o fornecedor ou o produtor no lugar do consumidor final."}},{"id":"6bf1bcc5a914","number":66,"stem":3,"statement":"Nas operações de desconto de duplicatas, o desconto comercial simples, também conhecido como desconto por fora, ocorre quando os juros são calculados sobre o valor nominal, ou futuro, da duplicata descontada.","answer":"C","source":{"slug":"BANCO_DO_NORDESTE_18","ano":2018},"explanation":{"verdict_reason":"É a definição corrente do desconto comercial. No desconto comercial simples, também chamado bancário ou por fora, a taxa incide sobre o valor nominal do título — o valor futuro, de resgate —, e o valor líquido entregue ao cliente é o nominal menos esse produto. O contraste é o desconto racional, ou por dentro, em que a taxa incide sobre o valor atual; para a mesma taxa e o mesmo prazo, o desconto comercial é sempre o maior dos dois.","distortion_type":"correto","distorted_span":null,"corrected_statement":null,"concept":"Desconto comercial (por fora) incide sobre o valor nominal","citation":null,"trap_note":"Por fora é comercial e incide sobre o valor nominal; por dentro é racional e incide sobre o valor atual. A banca troca os dois apelidos ou troca a base de cálculo, e as duas trocas produzem a mesma frase plausível. Fixe o par pelo resultado: por fora desconta mais, e é por isso que o banco prefere."}}]}